الضرائب على المحلات التجارية هي ضرائب يتم فرضها على المحلات التي تمارس أنشطة تجارية وفق ما هو مُحدد في الأنظمة الضريبية في السعودية. ويتم فرض الضرائب على المحلات التجارية لتنظيم النشاط الاقتصادي في المملكة وضمان الالتزام بالمساهمة العادلة في تمويل الخدمات العامة.
وسنوضح ما هي الضرائب التي يتم فرضها على المحلات التجارية في المملكة، كما سنسلط الضوء على ضريبة القيمة المضافة المُطبقة في المملكة العربية السعودية، وكيفية حساب الضرائب على المحالات التجارية في السعودية.
الضرائب على المحلات التجارية في السعودية.
عندما يتم فتح مشروع تجاري ما فيخضع هذا المشروع للضرائب التي يجب فرضها على تلك المشروعات وذلك بحسب نوع الضريبة المفروضة. بحيث يجب على المحل التجاري التسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك. وذلك من أجل تقديم الإقرار الضريبي ودفعها بوقتها المُحدد.
ويوجد العديد من الضرائب التي يتم فرضها على المحلات التجارية في السعودية حسب الأنظمة الضريبية المعمول بها في المملكة. وفيما يلي ضريبة المحلات التجارية في السعودية:
- ضريبة القيمة المضافة على المُشتريات والمبيعات الخاضعة لهذه الضريبة، وتكون بسبتها هي 15%. ويجب ان يتم تسجيل المحالات التي تخضع لنظام الضريبة المضافة والتي تزيد إيراداتها على 375 ألف ريال سعودي في السنة.
- ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على تأجير العقارات تجارياً، بشرط أن تبلغ قيمة الإيرادات السنوية لها للحد الإلزامي للتسجيل بهذه الضريبة وهي 375000 ريال سعودي.
كما يتم فرض ضريبة الدخل على الشركات وذلك وفق الأحكام القانونية الناظمة لها، وذلك لعدم التعرض إلى أي مساءلة قانونية تتعلق بعدم دفع الضرائب المطلوبة حسب النظام.
هل كل المحلات عليها ضريبة؟
ليس كل المحلات عليها ضريبة في السعودية حيث أنه بالنسبة لضريبة القيمة المضافة فإن المحالات التي يتم فرضها عليها هي المحالات التجارية التي تكون إيراداتها 375 ألف ريال على الأقل.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية.
ضريبة القيمة المضافة في السعودية عبارة عن ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على توريد السلع واستيرادها وكذلك الخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. ابتداءً من شراء المواد الخام وبيع السلع إلى تاجر التجزئة حتى وصول السلعة للمُستهلك. حيث يتم فرض هذه الضريبة وفق الإجراءات الآتية:
- يتم تحصيل الضريبة من العملاء في كل مرحلة من المراحل وتبلغ نسبتها 15%.
- يتم دفع الضريبة إلى الموردين الذين تم أخذ السلع منهم. وفي كل عملية يتم دفع الضريبة.
ويتم حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية من خلال الآتي:
قيمة المشتريات × 15 ÷ 100 = قيمة ضريبة القيمة المضافة المطلوبة.
فعلى سبيل المثال في حال كانت قيمة المشتريات 100 ريال سعودي فيتم حساب ضريبة القيمة المضافة كما الآتي:
|
قيمة المشتريات |
قيمة ضريبة القيمة المضافة |
المبلغ الإجمالي |
|
100 |
15 |
115 |
|
10000 |
1500 |
11500 |
كيف اعرف اذا على ضريبة او لا؟
يمكنك معرفة إذا عليك ضريبة أم لا من خلال التحقق من الإيرادات هل هي أقل من 375 ألف ريال أو أكثر. أو حال زيارة الهيئة العامة للزكاة والضريبة. وتقديم المعلومات المطلوبة لمعرفة هل محلك التجاري خاضع للنظام الضريبي حسب أحكام أنظمة الضرائب في المملكة العربية السعودية.
انظر الفيديو الآتي:
كيفية حساب الضريبة على المحلات التجارية.
يتم حساب الضريبة على المحلات التجارية وذلك بحسب نوع الضريبة المُطبقة ونسبتها التي وضعها النظام. فضريبة القيمة المضافة بالنسبة للخدمات والسلع هي 15% وبالتالي فيتم ضرب قيمة السلعة أو الخدمة بنسبة 15% ثم إضافة الناتج إلى ثمن السلعة أو الخدمة.
وقد أوضحت وزارة التجارة بأن أسعار السلع التي يتم عرضها في المحلات التجارية يجب أن يكون سعرها نهائي وشاملة لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي فيجب أن يكون سعرها مطابقاً لفاتورة الشراء وسعرها نهائي.
فمثلاً في حال كان السعر المدون على سلعة ما هو 80 ريال، فيجب أن يكون هذا السعر شامل لضريبة القيمة المضافة. وبالتالي فيتم تسجيل سعر السلعة على الفاتورة هو 80 ريال فقط.
وننهي بهذا مقالنا بعنوان.
الضرائب على المحلات التجارية | 2 من أنواعها وكيفية حسابها.
ومن أجل الحصول على المشورة القانونية الصحيحة فيما يخص الضرائب على المنشآت والمحلات التجارية. فتواصل مع محامي متخصص في القضايا التجارية خبير في القضايا الضريبية في المملكة العربية السعودية من شركة محمد عبود الدوسري للمحاماة والاستشارات القانونية.
المصادر.
